Информация о материале

Опубликовано: 24 января 2020

Просмотров: 431

30декабря2019года

N1793-ЗЗК

ЗАКОН ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ "О РАЗМЕРЕ

НАЛОГОВОЙ СТАВКИ ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СЛУЧАЕ,

ЕСЛИ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЯВЛЯЮТСЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ

НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ"

Принят

Законодательным Собранием

Забайкальского края

27 декабря 2019 года

Статья 1

Внести в Закон Забайкальского края от 4 мая 2010 года N 360-ЗЗК "О размере налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" ("Забайкальский рабочий", 6 мая 2010 года, N 78; 8 ноября 2011 года, N 220; 14 апреля 2014 года, N 70; Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 19 июля 2017 года, N 7500201707190004; 5" декабря 2017 года, N 7500201712050002) следующие изменения:

1) наименование изложить в следующей редакции:

"О размерах налоговых ставок для отдельных категорий

налогоплательщиков при применении упрощенной системы

налогообложения";

2) в статье 1:

а) абзац первый изложить в следующей редакции:

"1. Установить налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5" процентов для следующих категорий налогоплательщиков:";

б) дополнить частью 2 следующего содержания:

"2. Установить налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы:

1) в размере 1 процента для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15" главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления вида экономической деятельности, включенного в группу 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст;

2) в размере 2 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном пунктом 346.15" главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления вида экономической деятельности, включенного в подгруппу 47.72.1 "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст.".

Статья 2

Настоящий Закон края вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

ПредседательЗаконодательного СобранияЗабайкальскогокрая И.Д.ЛИХАНОВ

Губернатор Забайкальскогокрая А.М.ОСИПОВ

г. Чита

30 декабря 2019 года

N 1793-ЗЗК

Информация о материале

Опубликовано: 24 января 2020

Просмотров: 708

Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 147-ФЗ) в абз. 1 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ внесены изменения, которыми предусматривается распространение права налогоплательщика на социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме его собственных расходов на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные ему лечащим врачом, без применения какого-либо перечня лекарственных препаратов в указанных целях (абз. 1 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 ст. 1 Закона N 147-ФЗ, Письмо Минфина России от 12.09.2019 N 03-04"-05/70377).

Положения абз. 1 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (в редакции Закона N 147-ФЗ) применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими, начиная с налогового периода 2019 года (п. 5 ст. 2 Закона N 147-ФЗ).

К вычету можно принять стоимость лекарств, которые налогоплательщик купил по назначению врача:

- для себя;

- для своего супруга (супруги), своих родителей и (или) детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет (абз. 1 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Расходы на приобретение лекарств для других родственников для целей вычета не принимаются.

Обратите внимание! До принятия Закона N 147-ФЗ для получения вычета по расходам на покупку лекарств нужно было, чтобы лекарство входило в Перечень, который утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. В этом Перечне были не все лекарства. Если действующего вещества там не оказывалось, расходы на лекарственный препарат нельзя было принять к вычету. Теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, выписанного по рецепту лечащего врача.

Таким образом, в настоящее время для получения социального налогового вычета на покупку лекарств необходимо одновременное соблюдение следующих условий (п. 2 ст. 207, пп. 3, 4" ст. 210, абз. 1, 5 подп. 3 п. 1 ст. 219, пп. 1, 3 ст. 224" НК РФ, Письма Минфина России от 12.09.2019 N 03-04"-05/70377, от 13.06.2019 N 03-04"-05/43139, Минздрава России от 02.08.2019 N 25-4/3085695-8611):

- налогоплательщик должен быть налоговым резидентом РФ;

- у налогоплательщика в соответствующем календарном году должен быть доход, облагаемый НДФЛ по налоговой ставке 13% (кроме доходов от долевого участия в деятельности организаций и доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей).

Если нет налогооблагаемого дохода, вернуть НДФЛ нельзя, так как налог не начисляется и не уплачивается. Налоговые вычеты не могут применять физические лица, освобожденные от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый НДФЛ доход. Например, безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице (Письмо ФНС России от 30.10.2014" N БС-3-11/3689@)_;

- в том же календарном году налогоплательщиком приобретены лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные ему лечащим врачом. Назначение подтверждается бланком рецепта, оформленным в специально установленном для получения вычета по НДФЛ порядке;

- оплата назначенных лекарств должна быть произведена за счет собственных средств налогоплательщика.

Если лекарственные препараты оплатил, например, работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется;

- расходы на приобретение назначенных лекарств подтверждены платежными документами - платежными поручениями, кассовыми чеками аптеки, содержащими элементы товарного чека - наименование, количество и цену приобретенного товара, и т.п. (Письмо ФНС России от 22.04".2019 N БС-3-11/3874@). При этом платежные документы должны быть оформлены на того человека, который заявляет налоговый вычет. Исключение предусмотрено только для супругов: у них все расходы считаются общими. Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение вычета на покупку лекарств независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы на лекарства (п. 1 ст. 256 ГК РФ, пп. 1, 2 ст. 35 Семейного кодекса РФ, Письма Минфина России от 29.09.2016 N 03-04"-07/56797, ФНС России от 16.05.2017 N БС-4"-11/9119);

- наличие документов, подтверждающих родство (если налогоплательщик оплатил лекарства супруга (супруги), родителей или ребенка (подопечного)).

Обратите внимание! По общему правилу налоговые резиденты РФ - физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Использовать свое право на возврат НДФЛ в связи с получением социального налогового вычета на лекарства налогоплательщик может не позднее трех лет после окончания года, в котором были произведены такие социальные расходы (п. 7 ст. 78 НК РФ, Определение КС РФ от 17.02.2015 N 262-О).

То есть в 2020 году налогоплательщик может воспользоваться вычетами по социальным расходам на приобретение:

- любых назначенных врачом лекарств, оплаченных в 2019 году (абз. 1 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 ст. 1, п. 5 ст. 2 Закона N 147-ФЗ);

- лекарств, входящих Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, оплаченных в 2018 и 2017 годах (ранее действовавшая редакция абз. 1 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Необходимо иметь в виду, что указанный Перечень содержит международные наименования лекарств, а их торговые названия могут быть другими. Вычет может быть предоставлен в сумме фактически произведенных расходов на лекарства, непосредственно не включенные в Перечень, но в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне (Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-04"-07/35549).

Оформление назначения лекарства для вычета

В целях получения вычета на лекарства нужно подтвердить назначение врача рецептом на лекарственный препарат.

Рецепт на лекарственный препарат - медицинский документ установленной формы, содержащий назначение лекарственного препарата для медицинского применения, выданный медицинским работником в целях отпуска лекарственного препарата или его изготовления и отпуска на бумажном носителе или с согласия пациента или его законного представителя в форме электронного документа, подписанного с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника, либо документ установленной формы, содержащий назначение лекарственного препарата для ветеринарного применения, выданный специалистом в области ветеринарии в целях отпуска лекарственного препарата или его изготовления и отпуска на бумажном носителе (п. 53 ст. 4" Федерального закона от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств").

Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (далее - Порядок), утвержден в Приложении N 3 к совместному Приказу Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04"/256.

В соответствии с п. 2 указанного Порядка лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один из которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.

Согласно п. 3 Порядка на экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Форма рецептурного бланка N 107-1/у утверждена в Приложении N 2 к Приказу Минздрава России от 14".01.2019 N 4н, которая применяется с 07.04.2019. При этом до 31.12.2019 может применяться ранее действовавшая форма N 107-1/у, утвержденная Приказом Минздрава России от 20.12.2012 N 1175н (Письмо Минздрава России от 04".04.2019 N 25-4/И/2-2885).

Таким образом, назначение лекарственных препаратов врачом подтверждается в следующем порядке (п. 53 ст. 4" Федерального закона от 12.04.2010 N 61-ФЗ, пп. 2, 3 Порядка, Письма Минздрава России от 02.08.2019 N 25-4"/3085695-8611, ФНС России от 08.05.2019 N БС-4"-11/8737):

- врач должен выписать рецепт по форме N 107-1/у в двух экземплярах: один бланк - для аптеки, второй - для получения вычета;

- на бланке для получения вычета проставляется штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика". Для вычета подойдут также и бланки рецептов, на которых соответствующая надпись "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" напечатана, а не проставлена в виде штампа (Письмо ФНС России от 08.05.2019 N БС-4"-11/8737);

- бланк для получения вычета должен быть заверен подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации.

Экземпляр рецепта со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" - это и есть подтверждение, что лекарственные препараты назначены врачом и одно из обязательных условий для получения вычета на покупку лекарств. Такой рецептурный бланк нужно будет представить в налоговую инспекцию. У врача надо требовать правильно оформленный рецепт. Другие способы назначения лекарств не подойдут. Даже если лекарство продается без рецепта и врач написал его название на фирменном бланке поликлиники, такие расходы нельзя будет принять к вычету. При самолечении расходы на покупку лекарств также в вычет не войдут. Нужен правильно заполненный рецепт по установленной для получения вычета форме.

Таким образом, покупая лекарства в течение календарного года, нужно собирать все рецепты и кассовые чеки, чтобы заявить свое право на вычет на их приобретение.

Способы получения вычета на покупку лекарств

Получить социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств можно любым из двух способов (по выбору налогоплательщика):

- у работодателя (до окончания календарного года, в котором приобретены лекарства);

- в налоговом органе (по окончании календарного года, в котором приобретены лекарства).

Информация о материале

Опубликовано: 21 января 2020

Просмотров: 283

До 30 апреля граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2019 году. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года.

Граждане самостоятельно исчисляют НДФЛ и представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета. Представить ее необходимо, если в 2019 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Напоминаем, что при декларировании дохода от продажи недвижимости, которая была приобретена в общую долевую собственность родителей и детей на средства материнского капитала,расходы на приобретениеявляются расходами всех членов семьи в соответствующих долях. Поэтому они учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально доли продаваемой недвижимости.

Отчитаться о своих доходах должны и индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2020 года.

Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2020 года не распространяется на получение налоговых вычетов. Для их получения направить декларацию можно в любое время в течение года.

Удобнее всегозаполнять декларацию 3-НДФЛс помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн. Также с 2020 года у граждан появилась возможность направлять декларации на бумаге не только через налоговые инспекции, но и через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги.

Информация о материале

Опубликовано: 21 января 2020

Просмотров: 309

Любой забайкалец в силах повысить качество оказываемых государственных услуг, просто воспользовавшись сайтом «Ваш контроль».
На данном сайте заявители могут оценить работу государственных органов по различным критериям. Этих критериев несколько: время, затраченное на ожидание услуги в очереди и ее получение, вежливость и компетентность сотрудника, комфортность помещения, а также доступность информации о порядке предоставления услуг. Этот сервис – сайт с красноречивым названием «Ваш контроль» (www.vashkontrol.ru).
К системе мониторинга качества госуслуг уже подключены Росреестр, налоговая служба, Министерство внутренних дел, Фонд Социального Страхования, Пенсионный фонд, служба судебных приставов, Росимущество, Роспотребнадзор, а также все объекты сети многофункциональных центров по предоставлению государственных и муниципальных услуг «Мои документы».
Оставить отзыв о работе налоговой службы достаточно просто: нужно зарегистрироваться на сайтеwww.vashkontrol.ru(или войти с помощью аккаунта на порталеgosuslugi.ru), выбрать в списке организаций: Межрайонная ИФНС России №7 по Забайкальскому краю и оценить по представленным критериям определенную услугу.
Можно и по СМС, для чего просто сообщите свой номер сотруднику, который предоставил госуслугу, вам придет СМС с номера 0919. Оцените качество госууслуги по 5-бальной шкале с помощью бесплатного СМС.

Важно помнить, что оставляя свой отзыв на сайте «Ваш контроль», каждый из нас самым непосредственным образом влияет на улучшение качества оказания государственных услуг.