- Информация о материале
- Просмотров: 114
|
В ПОМОЩЬ ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ |
||||||||||||||||||||||||
|
На что нужно обратить особое внимание при взаимодействии с налоговой службой при ведении деятельности! Уважаемый налогоплательщик! После получения документов о государственной регистрации рекомендуем записаться на обучение для начинающих предпринимателей, которое проводится в Вашей налоговой инспекции каждый четверг с 14.00 до 15.00, зарегистрироваться в сервисе «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», ознакомиться с нижеприведенной информацией и определиться с применяемой системой налогообложения. Внимание! Данное пособие содержит краткую информацию. В целях ведения (прекращения) деятельности необходимо подробно изучать нормативные документы. |
||||||||||||||||||||||||
| Необходимо знать | Краткие сведения |
Полная информация на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru |
Полезные сервисы и программное обеспечение на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделах «Все сервисы» и «Программные средства» |
|||||||||||||||||||||
|
Общий режим налогообложения |
Общий режим налогообложения является основным и применяется по умолчанию, если ИП не подал в налоговый орган заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов. Главные налоги, которые ИП должен уплачивать при общем режиме:
|
Главная - ИП - ИП платят налоги |
Сервисы: «Создай свой бизнес» «Налоговый калькулятор-выбор подходящего режима налогообложения» |
|||||||||||||||||||||
|
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
Налоговая декларация о фактически полученных доходах представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 3-НДФЛ, КНД 1151020). Сумма налога по итогам налогового периода, уплачивается в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. ИП, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности. ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются ИП не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода. В случае прекращения деятельности до конца налогового периода, налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. Уплата налога при прекращении деятельности производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации. В соответствии с Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ с 01.01.2021 вводится прогрессивная ставка налога на доходы физических лиц в размере 15%. Ставка в размере 15% применяется в том случае, если годовой доход налогоплательщика превысит 5 млн руб. В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 №102-ФЗ (в ст.214.2 НК РФ) с 01.01.2021 года вступают в силу дополнения в НК РФ в части налогообложения процентов по вкладам физических лиц. Данными изменениями устанавливается ставка по НДФЛ в размере 13% в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках (данное положение применяются к доходам, полученным налогоплательщиками, начиная с 1 января 2021). |
Главная - ИП - ИП платят налоги – НДФЛ Главная-Документы-Налоговый кодекс |
Сервисы: «Создай свой бизнес» ПО для заполнения декларации: «Декларация» «Налогоплательщик ЮЛ» |
|||||||||||||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость (НДС) |
НДС (налог на добавленную стоимость) - это федеральный косвенный налог, которым облагается добавленная стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав. Продавец предъявляет его покупателю дополнительно к их цене. По НДС установлены три основные ставки - 20%, 10% и 0%, а также расчетные ставки 10/110, 20/120, 16,67, которые используются в зависимости от вида операции. Плательщиками НДС являются (п. 1 ст. 143 НК РФ): индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, импортеры товаров в Россию,плательщикиединогосельскохозяйственногоналога (с 01.01.2019). Налогоплательщики исчисляют НДС (п. 1 ст. 146, ст. 168 НК РФ) при: продаже товаров (работ, услуг); при безвозмездной передаче имущества (оказании услуг, выполнении работ); при получении авансов от покупателей (заказчиков); при импорте (ввозе товаров в РФ); при выполнении строительно – монтажных работ для собственного потребления. В определенных случаях налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом (ст.161 НК РФ). При расчете налога к уплате исчисленный НДС уменьшается на сумму вычетов. Пунктом.2 ст.146 НК РФ и ст.149 НК РФ предусмотрены операции по реализации товаров (работ, услуг), не признаваемые объектом налогообложения, освобождаемые от налогообложения НДС. Индивидуальные предприниматели вправе использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей (ст.145 НК РФ). Налоговая декларация по НДС, в том числе нулевая, представляется в налоговый орган по месту учета в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок непозднее 25-гочисламесяца, следующегозаистекшимналоговымпериодом (кварталом) (форма по КНД 1151001). Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода равными долями непозднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. |
Главная - ИП - ИП платят налоги – НДС Главная-Документы-Налоговый кодекс |
Сервисы: «Создай свой бизнес» «Проверка корректности заполнения счетов-фактур» ПО для заполнения декларации: «Налогоплательщик ЮЛ» |
|||||||||||||||||||||
|
Упрощенная система налогообложения (УСН) |
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из специальных налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. При применении УСН применяются налоговые ставки: - 15% - при объекте "доходы минус расходы"; - 6% - при объекте "доходы". Для отдельных категорий налогоплательщиков Законом Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК предусмотрены пониженные ставки при соблюдении определенных условий: - 5% - при объекте "доходы минус расходы"; - 1 и 2% - при объекте "доходы". Критерииприменения УСН: - Уровень дохода- не более 150 млн руб. за год. - Средняя численность работников не - более 100 человек. - Остаточная стоимость основных средств- не более 150 млн руб. С 01.01.2021 года, при превышении (на 50 млн руб. по доходам, на 30 человек по штату), можно остаться на УСН, налог считается по повышенным ставкам: - 20% - при объекте "доходы минус расходы"; - 8% - при объекте "доходы". Лимиты в 150 и 200 млн руб. подлежат индексации за счет применения коэффициента-дефлятора 1,032. Не вправе применять УСН налогоплательщики, указанные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». При выборе объекта налогообложения учитывайте затратность бизнеса, то есть наличие постоянных и обоснованных материальных издержек. Если расходы велики, то лучше выбрать объект «доходы минус расходы» (это выгодно для торговых и производственных фирм). Если расходы небольшие, подойдет объект «доходы» (например, для сдачи помещений в аренду или оказания консультационных услуг). Все доходы и расходы (или только доходы) нужно фиксировать в специальнойКниге учета доходов и расходов. Форма Книги учета доходов и расходов утвержденаприказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе (форма № 26.2-1, КНД 1150001). Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря текущего налогового периода (года)(форма № 26.2-6, КНД 1150016). Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган об утрате права применения УСН и переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода(форма № 26.2-2, КНД 1150003). Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения (форма № 26.2-3, КНД 1150002). Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту жительства ИП не позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом (форма по КНД 1152017) В случае прекращения деятельности в качестве ИП в текущем отчетном (налоговом) периоде, налоговая декларация по УСН представляется не позднее 25 календарных дней с даты снятия с учета ИП. ИП, применяющие УСН, уплачивают: - авансовые платежи по налогу – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (I квартала, полугодия и 9 месяцев); - налог по итогам налогового периода – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), то есть не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации. В соответствии с положениями Закона Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК установлена налоговая ставка в размере 0 процентов в течение 2 налоговых периодов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Забайкальского края, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. |
Главная - ИП - ИП платят налоги – УСН Главная-Документы-Налоговый кодекс |
Сервисы: «Создай свой бизнес» «Налоговый калькулятор-выбор подходящего режима налогообложения» ПО для заполнения декларации: «Налогоплательщик ЮЛ» |
|||||||||||||||||||||
Патентная система налогообложения(ПСН) |
Налогоплательщиками признаются ИП, перешедшие на патентную систему налогообложения. ПСН применяется в отношении видов деятельности, указанных в п.2 ст. 346.43 НК РФ. ИП подает заявление на получение патента (форма № 26.5-1 по КНД 1150010) лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по ТКС, в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. В случае если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором не состоит на учете по месту жительства, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору ИП. ИП обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (формы № 26.5-3, КНД 1150025, № 26.5-4, КНД 1150026). Налогоплательщики производят уплату налога ПСН по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки: 1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 3) если произведен перерасчет суммы налога в соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 346.51 НК РФ, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, в налоговые органы не представляется. ИП ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, в Книге учета доходов ИП, применяющего патентную систему налогообложения. В соответствии с положениями Закона Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК установлена налоговая ставка в размере 0 процентов в течение 2 налоговых периодов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Забайкальского края, применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. |
Главная - ИП - ИП платят налоги – ПСН Главная-Документы-Налоговый кодекс |
Сервисы: «Создай свой бизнес» «Налоговый калькулятор-выбор подходящего режима налогообложения» «Налоговый калькулятор-расчет стоимости патента» |
|||||||||||||||||||||
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) |
ЕСХН разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. К ней относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Если индивидуальный предприниматель не производит сельхозпродукцию, а только осуществляет ее первичную или последующую (промышленную) переработку, он не вправе применять ЕСХН. Не вправе переходить на уплату ЕСХН налогоплательщики, указанные в п.6 ст. 346.2 НК РФ. Налог уплачивается с прибыли, полученной индивидуальным предпринимателем от всех видов деятельности. Прибыль – это разница между доходами и расходами за год (полугодие). Закрытый перечень расходов, которые индивидуальный предприниматель может учесть при расчете ЕСХН, установлен п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса. Плательщик ЕСХН может воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС. Для этого ему необходимо подать в налоговый орган уведомление - не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. Вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на ЕСХН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. ИП, изъявившие желание перейти на ЕСХН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на ЕСХН (форма № 26.1-1, КНД 1150007). Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган об утрате права на применение ЕСХН в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода (форма N 26.1-2, КНД 1150015). Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялся ЕСХН, направляется в налоговый орган не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (форма N 26.1-7, КНД 1150027) Декларация по ЕСХН представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Налогоплательщики ЕСХН уплачивают:
|
Главная - ИП - ИП платят налоги – ЕСХН Главная-Документы-Налоговый кодекс |
Сервисы: «Создай свой бизнес» «Налоговый калькулятор-выбор подходящего режима налогообложения» ПО для заполнения декларации: «Налогоплательщик ЮЛ» |
|||||||||||||||||||||
Налог на профессиональный доход |
На территории Забайкальского края с 01.09.2020 года введен специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход” в соответствии с Законом Забайкальского края от 16.07.2020 № 1839-ЗЗК "О введении на территории Забайкальского края специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Новый спецрежим могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия: - они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества; - при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор; - не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам; - вид деятельности, условия ее осуществления не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018. Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Налог на профессиональный налог можно платить только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн руб. Особенности применения специального налогового режима: индивидуальные предприниматели не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые не облагаются налогом на профессиональный доход, налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России. Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно уплачивать даже при отсутствии дохода. Способы регистрации для использования специального налогового режима НПД: 1. Использование бесплатного мобильного приложения “Мой налог или сервсиа «Личный кабинет плательщика НПД» на сайте www.nalog.gov.ru.” 2. Использование ресурсов уполномоченных кредитных организаций (банки, интернет-платформы). |
Главная - ФЛ - граждане платят налоги – НПД |
ИР «База знаний» Часто задаваемые вопросы, тематика “Налог на профессиональный доход (Самозанятые)”, регион “75-Забайкальский край” |
|||||||||||||||||||||
Страховые взносы «за себя» |
В соответствии со ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов. Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ. Обязанность уплаты ИП страховых взносов в фиксированном размере возникает с момента его государственной регистрации (независимо от вида осуществляемой предпринимательской деятельности и получаемых от неё доходов) и до момента исключения его из ЕГРИП.Неведение предпринимательской деятельности не является основанием для освобождения от уплаты страховых взносов. Исключение: см. раздел «Налог на профессиональный доход» Взносы в фиксированном размере рассчитываются в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ следующим образом:
Если плательщик начинает осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность не с начала расчетного периода, либо прекращает деятельность в течение расчетного периода, то фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев. За неполный месяц предпринимательской деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых плательщиком осуществлялась предпринимательская деятельность. Согласно п.7 статьи 430 НК РФ ИП могут не начислять и не уплачивать взносы на ОПС и ОМС за периоды, указанные в п. 1,3,6-8 ч.1. статьи 12 Федерального закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ). В случае прекращения физическим лицом деятельности ИП, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе (п. 4 ст. 432 НК РФ). Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, представление отчетности по страховым взносам в налоговый орган законодательно не установлено. |
Главная - ИП - ИП платят налоги – Страховые взносы за ИП Главная-Документы-Налоговый кодекс |
Сервисы: «Создай свой бизнес» «Калькулятор - расчета страховых взносов» |
|||||||||||||||||||||
Страховые взносы за работников |
ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, согласно ст. 419 Налогового кодекса РФ являются плательщиками страховых взносов (далее – ИП – работодатели). В силу ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию: - в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг; - по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений; - по договорам о передаче прав практически на все результаты интеллектуальной деятельности. Перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, приведен в ст. 422 НК РФ. Тарифы страховых взносов установлены ст. 425 Налогового кодекса РФ в следующих размерах:
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ежегодно устанавливается Правительством РФ, и составляет:
Категории плательщиков, имеющие право на применение пониженных тарифов страховых взносов, а также условия их применения установлены ст. 427 НК РФ. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц,занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. п. 1, 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", применяются дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст. 428 Налогового кодекса РФ. ИП - работодатели, производящие выплаты в пользу физических лиц, представляют расчет по страховым взносам ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом ) (п. 7 ст. 431 НК РФ). Исчисление и уплата страховых взносов производится ежемесячно. Срок уплаты страховых взносов не позднее 15-го следующего календарного месяца, в котором произведены выплаты в пользу физических лиц (п.3 ст. 431 НК РФ). ИП - работодатели, у которых численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты, превышает 10 человек, представляют расчеты по страховым взносам в электронной форме по ТКС. Если численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты, 10 и менее человек, то расчет по страховым взносам может быть представлен как в бумажном, так и в электронном виде. Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@ отменена форма "Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год". С расчетного периода 2020 года информация о среднесписочной численности работников организации представляется в составе расчета по страховым взносам. Показатель "среднесписочная численность" отражается на титульном листе расчета по страховым взносам. Соответствующие изменения утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. |
Главная - ИП - ИП платят налоги – Страховые взносы за работников Главная-Документы-Налоговый кодекс |
Сервисы: «Создай свой бизнес» ПО для заполнения расчета: «Налогоплательщик ЮЛ» |
|||||||||||||||||||||
|
Налоговая отчетность в случае наличия работников |
Налогоплательщики (налоговые агенты, страхователи), осуществляющие выплаты в пользу физических лиц, обязаны представлять в налоговый орган: 1. Расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (КНД 1151111). 2. Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ, КНД 1151099). За первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 3. Сведения по форме 2-НДФЛ за 2020 год - не позднее 1 марта 2021 года (форма 2-НДФЛ, КНД 1151078); Начиная с I квартала 2021 года справка 2-НДФЛ включается в состав расчета 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). |
Главная - Налогообложение в Российской Федерации - Представление налоговой и бухгалтерской отчетности |
ПО для заполнения декларации (расчета): «Налогоплательщик ЮЛ» «Tester» |
|||||||||||||||||||||
| Представление налоговой отчетности в электронной форме |
Преимущества данного способа представления: - Нет необходимости посещать налоговые органы (отчетность в режиме 24/7). - Сокращение количества технических ошибок. - Оперативность обновления форматов представления отчетности. - Гарантия подтверждения доставки документов. - Защита отчетности, представляемой в электронной форме по ТКС, от просмотра и корректировки третьими лицами. - Возможность получения в электронном виде справки о состоянии расчетов с бюджетом, выписки операций по расчетам с бюджетом, перечня налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в налоговую инспекцию, акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, актуальных разъяснения ФНС России по налоговому законодательству, а также направление в налоговые органы запроса информационного характера. Способ подключения: - Выбираем оператора связи и заключаем с ним договор. - Получаем электронную подпись. - Приобретаем программное обеспечение. Сдать налоговую и бухгалтерскую отчетность без посещения налоговой инспекции, приобретения ЭЦП и программного обеспечения можно также через пункты коллективного доступа. Перечень операторов связи и пунктов коллективного доступа спрашивайте в отделах работы с налогоплательщиками Вашей инспекции. С 1 июля 2021 года получить квалифицированную электронную подпись для ИП и нотариусов можно будет бесплатно в аккредитованном удостоверяющем центре ФНС России. Получить квалифицированную электронную подпись ИП и нотариуса сможет лично ИП и нотариус (получение электронной подписи по доверенности законодательством не предусмотрено). |
Главная - Налогообложение в Российской Федерации - Представление налоговой и бухгалтерской отчетности |
Сервисы: «Создай свой бизнес» "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде" |
|||||||||||||||||||||
Применение контрольно-кассовой техники (ККТ) |
Если индивидуальный предприниматель осуществляет расчеты наличными денежными средствами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги с физическими лицами, то он обязан применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Для этого необходимо подать заявление о регистрации ККТ. Других документов не требуется. Заявление о регистрации ККТ с регистрационного учета подается индивидуальным предпринимателем на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или онлайн через личный кабинет. С помощью личного кабинета индивидуальные предприниматели могут:
|
Главная - ИП - Контрольно-кассовая техника |
Сервисы: «Создай свой бизнес» |
|||||||||||||||||||||
Оформление распоряжения о переводе денежных средств (платежное поручение) |
Расчеты ИП с бюджетом производятся в безналичной форме через расчетный счет. Чтобы деньги поступили по назначению, нужно правильно заполнить платежное поручение. Говорить о том, что платежное поручение заполнено правильно, можно, если по его реквизитам однозначно идентифицируется счет Федерального казначейства, получатель средств, плательщик, а также назначение платежа и налоговый период. Заполнить платежное поручение удобнее в электронном виде. В этом вам помогут сервисысайта www.nalog.gov.ru, они позволят быстро и без ошибок сформировать платежный документ, автоматически определив необходимые реквизиты. Заполненное платежное поручение предоставляется в банк. Если в платежном поручении допущена ошибка, необходимо подать в инспекцию заявление об уточнении платежа. |
Главная - ИП – Уплатить налоги и пошлины |
Сервисы: «Уплата налогов и пошлин» |
|||||||||||||||||||||
Задолженность |
Если налоги, сборы, страховые взносы не уплачены в срок, то налоговый орган принимает меры по их принудительному взысканию за счет средств на счетах в банках или за счет имущества неплательщика (ст.46,47,76 Налогового кодекса). Если же финансовое положение не позволяет погасить долг, то налоговый орган может предоставить отсрочку или рассрочку по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Для этого должны быть основания, перечисленные вст. 64 НК РФ. |
Главная - ИП – Наличие задолженности или переплаты |
Сервисы: «Создай свой бизнес» «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» |
|||||||||||||||||||||
Камеральные налоговые проверки |
Камеральная налоговая проверка –это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также документов, которые имеются у налогового органа. Порядок проведения камеральной проверки установленстатьей 88 НК РФ. |
Главная – Деятельность - Контрольная работа – Камеральные проверки |
Сервисы: «Создай свой бизнес» |
|||||||||||||||||||||
Ответственность за несвоевременное представление (непредставление) отчетности |
За несвоевременное представление (непредставление) отчетности в налоговый орган предусмотрена ответственность в виде наложения штрафа согласно ст. 119, 126 Налогового Кодекса РФ, в виде приостановления операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств согласно ст. 76 НК РФ. Также непредставление отчетности в течение 15 месяцев может стать поводом для исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП по инициативе налогового органа. В последующем не допускается регистрация индивидуального предпринимателя, если не истекли три года со дня его исключения из ЕГРИП по решению регистрирующего органа. Непредставление отчетности может стать поводом для исключения индивидуального предпринимателя из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. |
Главная-Документы-Налоговый кодекс |
Сервисы: «Нормативные и методические материалы ФНС России» «Прозрачный бизнес» «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» |
|||||||||||||||||||||
Прекращение деятельности ИП |
Прием (выдача) документов на государственную регистрацию производятся в Едином регистрационном центре Забайкальского края (г. Чита, ул. Бутина, 10) или в филиалах (офисах) Многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг Забайкальского края. Вам потребуются следующие документы: - заявлениео государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (форма №Р26001); - квитанция об уплате госпошлины в размере 160 руб. С 01.01.2019 при направлении документов для государственной регистрации в форме электронных документов, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать государственную пошлину не требуется! - документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда (не обязательно). Если заявитель не представит этот документ, нужную информацию территориальный орган Пенсионного фонда направит налоговому органу в электронном виде в рамках межведомственного обмена. После проведения регистрационных действий заявитель лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности может получить: - лист записи ЕГРИП; - уведомление о снятии с учета в налоговом органе физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В случае отказа в государственной регистрации Вы получите документ, в котором изложена причина отказа. |
Главная – Деятельность - Иные функции ФНС России – Регистрация ЮЛ и ИП |
Сервисы: «Создай свой бизнес» «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» |
|||||||||||||||||||||
- Информация о материале
- Просмотров: 101
Для отдельных категорий граждан, указанных в подпунктах 2, 3, 10, 10.1, 12, 15 пункта 1 статьи 407, подпунктах 2 - 4, 7 - 10 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (в том числе пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей), и имеющих право на налоговую льготу предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и (или) налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.
Беззаявительный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы и (или) налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика.
С 2020 года беззаявительный порядок представления льгот предусмотрен по транспортному налогу.
С 2021 года беззаявительный порядок представления льгот по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц также предусмотрен в отношении ветеранов боевых действий.
Налоговым законодательством предусмотрена возможность применения беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот для всех категорий физических лиц, имеющих право на налоговые льготы по указанным налогам, с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.
Вместе с тем, указанные категории налогоплательщиков вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы.
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу (либо указать реквизиты документов в заявлении).
Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам физических лиц можно в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг, а также через сервис«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Подробную информацию об установленных налоговых льготах на территории Российской Федерации можно узнать на сайте ФНС России: http://www.nalog.ru в разделе«Сервисы», воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Информация о материале
- Просмотров: 114
Федеральная налоговая служба проводит отраслевой проект «Общественное питание». Цель проекта - обеление сферы общественного питания посредством комплекса мероприятий, направленных на определение причин, способствующих сокрытию выручки в сфере оказания услуг общественного питания, создание благоприятной конкурентной среды ведения бизнеса для добросовестных участников рынка.
В настоящее время налоговыми органами Забайкальского края проводятся мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (ККТ). Данные мероприятия направлены на побуждение к повсеместному применению ККТ в установленных законом случаях, увеличение налоговых поступлений, привлечение к ответственности недобросовестных налогоплательщиков.
Действие моратория на проведение проверок по исполнению законодательства РФ истекло 31 декабря 2020 года. На сегодняшний день в рамках отраслевого проекта «Общественное питание» проведено 35 проверок, в том числе по жалобам, заявлениям, обращениям граждан, указывающим на факты неприменения ККТ либо отсутствие обязательных реквизитов на кассовых чеках. Нарушения установлены в ста процентах случаях.
УФНС России по Забайкальскому краю сообщает, что информацию о фактах нарушений законодательства применения контрольно-кассовой техники можно предоставить в налоговый орган, сообщив по телефону + 7(3022) 23-05-38.
О.А. Грищукова
- Информация о материале
- Просмотров: 195
Уважаемые налогоплательщики!
Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ
в срок до 30 апреля 2021 года
если в 2020 году Вы получили доходы:
- от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет (приобретённого до 01.01.2017 года);
- от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (приобретённого после 01.01.2017 года кроме случаев, если имущество получено в порядке
дарения и наследования от членов семьи и близких родственников, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания);
- от ценных бумаг, долей в уставном капитале;
- от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
- от предпринимательской деятельности;
- полученные в порядке дарения;
- в виде выигрышей в лотереи и т.д.
Оплата налога, исчисленного в соответствии с декларацией, производится не позднее 15 июля 2021 года
Непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации в налоговый орган влечёт наложение штрафа согласно ст. 119 НК РФ
На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2020 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации - 30 апреля 2021 года - не распространяется.
Телефон Единого контакт-центра (звонок бесплатный): 8 (800) 222-2222 Сайт: www.nalog.ru
- Информация о материале
- Просмотров: 164
ИНФОРМИРОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ
1. Льготы по земельному налогу организаций
В соответствии со статьей 395 НК РФ от налогообложения по земельному налогу освобождаются:
- учреждения и органы уголовно-исполнительной системы - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения и органы функций;
- организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
- религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
- общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
- организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
С информацией о налоговых льготах, принятых представительными органами местного самоуправления, можно ознакомиться на сайте ФНС России в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
2. Льготы по транспортному налогу организаций
В соответствии с Законом Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-ЗЗК «О транспортном налоге» для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливаются следующие льготы:
- общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, а также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по наземным транспортным средствам категорий, уплачивают транспортный налог в размере 67 процентов от налоговых ставок, установленных для данных категорий транспортных средств;
- организации, у которых код основного вида экономической деятельности, внесенный по состоянию на 1 марта 2020 года в единый государственный реестр юридических лиц, относится к кодам 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта", 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", 51.1 "Деятельность пассажирского воздушного транспорта", 51.21 "Деятельность грузового воздушного транспорта", 52.21.21 "Деятельность автовокзалов и автостанций", 52.23.1 "Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом", 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков", 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов", 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок", 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", 86.23 "Стоматологическая практика", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций", 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми", 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений", 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений", 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения", 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий", 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты", 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий «автомобили грузовые» и «автобусы» уплачивают транспортный налог в размере 50 процентов от налоговых ставок, установленных для данных категорий транспортных средств;
- собственники транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, если газобаллонное оборудование на них установлено заводом-изготовителем транспортного средства, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по наземным транспортным средствам, уплачивают транспортный налог в размере 50 процентов от налоговых ставок, установленных для данных категорий транспортных средств.
С информацией о налоговых льготах по транспортному налогу также можно ознакомиться на сайте ФНС России, используя электронный сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
3. О льготах в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности уплатить следующие налоги, авансовые платежи по налогам:
- по транспортному налогу - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
- по налогу на имущество организаций - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
- по земельному налогу - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности.
4. Порядок предоставления налоговых льгот по транспортному и (или) земельному налогу организациям, начиная с налогового периода 2020 года
Налогоплательщики - организации, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Формы заявлений налогоплательщиков - организаций и физических лиц о предоставлении налоговых льгот, порядок их заполнения, форматы представления таких заявлений в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядок ее заполнения и формат представления указанного заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 25 июля 2019 г. N ММВ-7-21/377@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме». Форма заявления на льготу по КНД 1150064.
Заявление (КНД 1150064) по форме, предусмотренной приложением N 1 к Приказу, может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года.
Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.
По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
В уведомлении о предоставлении налоговой льготы должны быть указаны основания предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения и периоды, применительно к которым предоставляется налоговая льгота. В сообщении об отказе от предоставления налоговой льготы должны быть указаны основания отказа от предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.
Обращаем внимание, что по транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения (пункт 2 статьи 358, пункт 2 статьи 389 Налогового кодекса), отсутствует необходимость представления заявления о льготе.
Срок для представления заявления о льготе в налоговый орган Налоговым кодексом не предусмотрен и определяется налогоплательщиком.
Заявление на льготу может быть подано: лично в налоговый орган, по почте, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Представление организациями заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика Налоговым кодексом не предусмотрено.
5. О применении налоговых льгот при исчислении и уплате авансовых платежей по земельному налогу в течение налогового периода в случае, если заявление о льготе в этом налоговом периоде в налоговый орган не представлено
Положения главы 31 "Земельный налог" Налогового кодекса не связывают уплату авансовых платежей по налогу и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе в течение какого-либо определенного периода.
Необходимо понимать, что в соответствии с пунктом 4 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Налогового кодекса, начиная с 01.01.2021, в целях обеспечения полноты уплаты транспортного и земельного налогов налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) по истечении соответствующего налогового периода сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов.
Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о льготе.
Таким образом, если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета налоговых льгот. В дальнейшем, в соответствии с пунктом 6 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 НК РФ налогоплательщик вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период.
Если по итогам рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка по налогам (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представлял в налоговый орган заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу, и это привело к занижению суммы уплаченного налога) налоговый орган принимает меры по взысканию недоимки (пункт 7 статьи 363, пункт 5 статьи 397 Налогового кодекса).
ИНФОРМИРОВАНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. Льготы по налогу на имущество физических лиц
В соответствии со статьей 407 Налогового кодекса от налогообложения по налогу на имущество физических лиц освобождаются:
- участники Великой Отечественной войны;
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;
- инвалиды I и II групп инвалидности,
- инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года (льгота для предпенсионеров действует с 01.01.2019);
- ветераны боевых действий;
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.
Указанная льгота предоставляются в отношении одного объекта каждого вида:
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть жилого дома;
- гараж или машино-место.
А также в отношении одного хозяйственного строения/сооружения площадью до 50 кв.м., расположенного на земельном участке, предоставленном для ведения ЛПХ, ИЖС, собственнику такого объекта.
Полный перечень категорий граждан, имеющих право на налоговую льготу, указан в статье 407 НК РФ.
Также по налогу на имущество физических лиц предусмотрены дополнительные вычеты при определении налоговой базы для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
Для данной категории граждан налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости:
5 квадратных метров общей площади квартиры (части квартиры, комнаты)
7 квадратных метров общей площади жилого дома (части жилого дома)
в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Налоговый вычет предоставляется в отношении одного объекта каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома).
2. Льготы по земельному налогу для физических лиц
В соответствии со статьей 391 Налогового кодекса льгота по земельному налогу предоставляется в виде вычета из налоговой базы кадастровой стоимости 600 кв.м. площади одного земельного участка по выбору налогоплательщика для следующих категорий граждан:
- инвалидов I и II групп инвалидности;
- инвалидов с детства, детей-инвалидов;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
- физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
- физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
Полный перечень указан в статье 391 НК РФ.
3. Льготы по транспортному налогу для физических лиц
В соответствии с Законом Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-ЗЗК «О транспортном налоге» для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливаются следующие льготы:
- участники Великой Отечественной войны освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства категории: легковые автомобили, мотоциклы и мотороллеры, другие самоходные транспортные средства;
- лицам, имеющим право на получение страховой пенсии по старости, лицам, достигшим возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), предпенсионерам или инвалидам I и II группы, льгота предоставляется в размере 33 % от исчисленной суммы налога в отношении одного транспортного средства категории: легковые и грузовые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., мотоциклы и мотороллеры, другие самоходные транспортные средства;
- индивидуальные предприниматели, у которых код основного вида экономической деятельности, внесенный по состоянию на 1 марта 2020 года в единый государственный реестр юридических лиц, относится к кодам 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта", 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", 51.1 "Деятельность пассажирского воздушного транспорта", 51.21 "Деятельность грузового воздушного транспорта", 52.21.21 "Деятельность автовокзалов и автостанций", 52.23.1 "Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом", 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков", 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов", 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок", 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", 86.23 "Стоматологическая практика", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций", 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми", 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений", 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений", 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения", 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий", 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты", 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий «автомобили грузовые» и «автобусы» уплачивают транспортный налог в размере 50 процентов от налоговых ставок, установленных для данных категорий транспортных средств;
- собственники транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, если газобаллонное оборудование на них установлено заводом-изготовителем транспортного средства, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по наземным транспортным средствам, уплачивают транспортный налог в размере 50 процентов от налоговых ставок, установленных для данных категорий транспортных средств.
4. Порядок предоставления льгот, в том числе в виде вычета, по имущественным налогам для физических лиц
Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы утвержденной формы (ПРИКАЗ ФНС России от 14 ноября 2017 г. N ММВ-7-21/897@), а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.
Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.
По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы с указанием причины.
В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии действующим законодательством.
С информацией о региональных и местных налоговых льготах по имущественным налогам физических лиц можно ознакомиться на сайте ФНС России, используя электронный сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
5. О льготах в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности уплатить следующие налоги:
- по транспортному налогу - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
- по земельному налогу - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
- по налогу на имущество физических лиц - в части налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.
- Рекомендуемые разъяснительные (типовые) материалы для проведения публичной информационной кампании по информированию физических лиц и организаций о налоговых льготах при налогообложении имущества за налоговый период 2020 года
- Вывести сферу общепита из тени поможет отраслевой проект ФНС России «Общественное питание»
- ИЗМЕНЕНИЕ РЕКВИЗИТОВ КАЗНАЧЕЙСКИХ СЧЕТОВ С 01.01.2021 ГОДА
- Об основных изменениях в законодательстве в декабре 2020 года и в 2021 году